Få styr på din skattepligtige indkomst

Med et foreløbigt regnskab kan du tage beslutning om indbetaling til pension

Vi er i december! 🎄 Vi gør os klar til jul, og for dem, hvor det ser ud til at give et overskud i 2024, er det tid til at få et foreløbigt regnskab. Det vil give dig overblik, om du kan gøre noget for at nedbringe din skat for 2024.

 

30 % ordningen

Alle skattepligtige personer kan indbetale 63.100 kr. på en ratepension i 2024. Som selvstændige har du en ekstra mulighed for at nedbringe din skattepligtige indkomst: 30 %-ordningen. Udover at du kan få fradrag for indbetaling på en ratepension, kan du nedbringe dit virksomheds resultat før renter med 30 %, ved at indskyde på en livsvarig livrente.

Man kan frit vælge 30 %-ordningen år for år, uden at være forpligtet til at indbetale indbetalinger de næste 10 år, hvis du har oprettet en privat livrente.

En livrente kan i princippet ikke overdrages til arvinger, hvis du dør. Til gengæld får du livslang løbende udbetaling.

 

Regne-eksempel

Din virksomhed har et overskud før rente på 750.000 kr. Der kan indbetales op til 225.000 kr. på en livrente, som ikke bliver beskattet i 2024.

For at få fradrag i år, skal indbetalingen ske senest d. 30. december 2024. Et foreløbigt regnskab vil give dig vished om det beløb, der kan indbetales. Det er selvfølgelig også et spørgsmål om likviditet: kan du trække de 225.000 kr. fra eksemplet ud af din virksomheds drift?

Viser det sig ved regnskabsopgørelse at virksomhedsresultatet er 700.000 kr., er der indbetalt mere end 30 % af virksomhedsoverskuddet. Det overskydende beløb (225.000 – 210.000) bliver ikke tilbagebetalt, men kan overføres til fradrag i 2025.

 

Virksomhedsordning

Når du ikke at indbetale til pension inden årets udgang, kan der ved regnskabsopgørelse skatteoptimeres. Har du en virksomhedsordning, kan du spare op i virksomhedsordningen. Denne mulighed bliver du ved med at have, også efter du har trukket 30 % ud til livrente-pension.

Det er dog ikke det samme. Der betales 22 % skat over beløbet der opspares i 2024, og beløbet beskattes fuldt ud ved ophør af virksomhedsordningen. Her har du så mulighed for at sætte beløbet fra virksomhedsordningen ind på en ophørspension – men det er en anden historie.

 

Derfor:

1. Samle og send alle bilag ind nu
2. Kontakt din konsulent/assistent for at få lavet et foreløbigt regnskab
3. Du kan tage stilling til resultatet
4. Indbetal til pension senest d. 30. december